Podatki od kryptowalut. Jak rozliczać wirtualną walutę?

Czy każdy, kto zakupił Bitcoina, a potem zamienił go na walutę w złotówkach, musi odprowadzić podatek od zysku?  

Tak, każdy kto zamienił kryptowaluty, nie tylko Bitcoin, na walutę fiducjarną (inaczej FIAT, czyli tradycyjną) i osiągnął z tego tytułu zysk, musi zapłacić podatek. Przy czym bierzemy pod uwagę wszystkie transakcje z całego roku, tzn. nie płacimy podatku od każdej, pojedynczej transakcji. Oznacza to, że przy kilku zyskownych transakcjach i kilku stratnych bilans może być neutralny z podatkowego punktu widzenia.

Warto dodać, że tzw. zerowy PIT dla młodych nie dotyczy kryptowalut, ponieważ zwolnienie z podatku obejmuje przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy oraz umów zlecenia, otrzymane przez podatnika do ukończenia 26 roku życia. Inne dochody, w tym te z kryptowalut, nie są brane pod uwagę. Mówimy o tym, bo coraz więcej młodych ludzi chętnie inwestuje w alternatywne waluty. 

Co więcej, w przypadku rozliczania podatku od kryptowalut, nie można skorzystać z kwoty wolnej od podatku.

Mogą Cię zainteresować

Pierwszy kraj zaakceptował Bitcoina jako walutę! [AKTUALIZACJA]

Kupowanie Bitcoinem Coli i łóżka. Kryptowaluty przyszłością e-commerce?

Kiedy powstaje obowiązek rozliczenia się z kryptowaluty?

Obowiązek podatkowy powstaje już w momencie zawarcia transakcji sprzedaży kryptowaluty i wymiany jej na tradycyjny środek płatniczy – nawet jeśli tych środków nie wypłacimy z giełdy.  

Nawet jeśli w danym roku podatkowym dokonaliśmy tylko zakupu kryptowalut za FIAT-y, to również musimy złożyć zeznanie roczne, wykazując koszty uzyskania przychodu. Zeznanie roczne składamy także w przypadku, gdy nasze koszty były wyższe od osiągniętych przychodów. Obowiązek rozliczenia się z kryptowalut powstaje również w momencie zakupów za kryptowaluty, czyli zamiany wirtualnej waluty na towar lub usługę.

Mogą Cię zainteresować

Pierwsza wirtualna kasa fiskalna już dostępna

Banki korzystają z nowych rozwiązań. Czy naszymi pieniędzmi będzie zarządzała sztuczna inteligencja?

Co jest kosztem, a co ostatecznym dochodem? 

Dochód od kryptowalut to suma przychodów z transakcji krypto-fiat z całego roku, ale po odjęciu sumy kosztów uzyskania przychodu z wymian krypto-fiat z całego roku. Co ważne, prowizje od transakcji stanowią koszt uzyskania przychodu. Przychody powstają poprzez sprzedaż kryptowalut na giełdzie, zamianę ich na towar lub usługę.

Jaka jest stawka podatku od kryptowalut w Polsce?

Stawka podatku od kryptowalut wynosi 19%. Jednak jeśli dochody przekroczyły milion złotych, to poza podatkiem od zysków kapitałowych (19%), to musimy opłacić kolejną należność tzw. daninę solidarnościową. Wynosi ona 4% od nadwyżki dochodów powyżej miliona złotych.

Czy do PIT-38, należy dołączyć dowody zakupu i sprzedaży?

Historii dokonanych transakcji nie załącza się do zeznania rocznego PIT, ale należy je zachować w razie kontroli z Urzędu Skarbowego. 

W jakim terminie powinniśmy się rozliczyć, za jaki okres oraz w jakim kraju? 

Obrót na kryptowalutach należy rozliczyć poprzez PIT-38, wpisując go w sekcji E do 30 kwietnia w następnym roku od zawarcia transakcji. Tam też, ale w polu “Koszty uzyskania przychodu”, należy wykazać sam zakup kryptowalut. 

Podatek dochodowy płacimy w kraju, gdzie posiadamy rezydencję podatkową. Aby zostać uznanym za polskiego rezydenta podatkowego wystarczy spełnić jedno z dwóch kryteriów, czyli przebywać na terytorium Polski dłużej niż 183 dni w roku podatkowym lub posiadać na terytorium Polski centrum interesów osobistych lub gospodarczych (ośrodek interesów życiowych).

Mogą Cię zainteresować

Jak kupić kryptowaluty w sposób bezpieczny i prosty? 

Płatności w Messengerze i za pomocą czatbotów? Nowe rozwiązania dla e-commerce

Jakie konsekwencje mogą nas spotkać, jeśli tego nie faktu nie zgłosimy? 

W przypadku tylko zakupu kryptowalut nie płacimy podatku, ponieważ nie osiągnęliśmy zysku. W związku z tym nie jesteśmy narażeni na nałożenie kary przez Urząd Skarbowy. Jednak zakup wirtualnej waluty należy wykazać w zeznaniu rocznym, aby mieć możliwość odliczenia kosztów nabycia kryptowalut w roku, w którym nastąpi sprzedaż. W przeciwnym wypadku zapłacimy podatek od całej kwoty ze sprzedaży, a nie od zysku. 

Przykładowo, jeżeli inwestor zakupił kryptowaluty w 2020 roku za kwotę 100 000 zł i nie wykazał tego zakupu w zeznaniu rocznym, a w roku 2021 sprzedał posiadane kryptowaluty za kwotę 105 000 zł, to będzie miał obowiązek zapłaty podatku od kwoty 105 000 zł, a nie od osiągniętego zysku tj. 5 000 zł.

Jakie kary nam grożą, jeśli jednak nie tylko nie wpiszemy zakupu kryptowalut do zeznania, ale też nie rozliczymy się ze sprzedaży wirtualnej waluty? 

Jeżeli Urząd Skarbowy ustali, że podatek od wirtualnej waluty nie został zapłacony, to nastąpi konieczność zapłacenia należnego podatku, odsetek w wysokości ok. 8% rocznie oraz opłacenia nałożonego mandatu karnego. 

Jeżeli jednak po ustaleniu przez fiskusa konieczności zapłaty podatku, a my zataimy obrót na kryptowalutach, to należy się liczyć z obowiązkiem zapłaty podatku w wysokości 75% z tytułu nieujawnionych źródeł dochodu.

Polecamy również

Biedronka ukradła pomysł Majtek z Sosnowca?

PakaDlaSzczeniaka – rozwiązanie ułatwiające życie hodowcom psów

Stworzyli pierwszą platformę do zamawiania badań krwi do domu

Cudem przeżył potrącenie przez pociąg. Dziś jest właścicielem kultowej marki GOUDA WORKS