Marketing i Biznes Prawo w biznesie Przedsiębiorcy kontra podatki zaplanowane w Polskim Ładzie. Jak sprostać nowym przepisom?

Przedsiębiorcy kontra podatki zaplanowane w Polskim Ładzie. Jak sprostać nowym przepisom?

Hasła "Prosta Spółka Akcyjna", "ryczałt" oraz "IP BOX" znalazły się ostatnio w centrum zainteresowań właścicieli firm i specjalistów z branży IT. Nie bez powodu, ponieważ wskazują one sposoby, dzięki którym przedsiębiorcy mogą zmniejszyć negatywne skutki podatkowe rozwiązań zaproponowanych w Polskim Ładzie. Choć wprowadzenie nowych przepisów może być korzystne dla części pracowników, to najprawdopodobniej wywoła dużo zamieszania w branży IT i zachęci część specjalistów do zmiany formy zatrudnienia lub miejsca pracy.

Przedsiębiorcy kontra podatki zaplanowane w Polskim Ładzie. Jak sprostać nowym przepisom?

Źródło: Pixabay.com/Stevepb

Rewolucja w systemie podatkowym jest już niemal pewna

Choć prezydent jeszcze nie podpisał pakietu ustaw znanych jako Polski Ład, to niewiele wskazuje na to, że mógłby tego nie zrobić. I to pomimo liczych apeli ze strony przedsiębiorców, którzy obawiają się m.in. wprowadzenia drastycznych zmian w systemie podatkowych, które przyniosą im realne straty. Zwiększenie składki zdrowotnej i uzależnienienie jej wysokości od wartości przychodów – także w przypadku przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, wzbudziło sprzeciw, którego nie złagodził pomysł zwiększenia kwoty wolnej od podatku czy podwyższenia drugiego progu podatkowego. Biznesowi nie służy też wrażenie chaosu, który już od dłuższego czasu towarzyszy wszystkim dyskusjom o tym, jakiej wysokości podatki powinny obowiązywać w Polsce. A także idące z nim w parze poczucie braku stabilności systemu podatkowego, które z kolei przekłada się na zwiększenie ryzyka związanego z realizowaniem nowych inwestycji.

Zmiany w podatkach ugodzą w biznes

Procedowanie Polskiego Ładu zdecydowanie nie było czasem spokoju i harmonii dla większości przedsiębiorców. Wręcz przeciwnie, bo chaos, który stworzyli rządzący, wprowadził nerwowość w wielu firmach i podmiotach jednoosobowej działalności gospodarczej. System podatkowy w Polsce to synonim skomplikowania, ale wraz z ostatnimi decyzjami rządu Prawa i Sprawiedliwości, zostały zniszczone kruche podstawy dotychczasowych rozwiązań. Firmy jeszcze raz przyjrzały się swojej sytuacji podatkowej, ewentualnym zmianom, które ich dotkną zapisami Polskiego Ładu, a także zaczęły szukać rozwiązań, które sprawią, że ich portfel będzie bezpieczniejszy – twierdzi Maciej Oniszczuk z kancelarii Oniszczuk & Associates, specjalizującej się w doradztwie prawnym i podatkowym dla biznesu czy też zakładaniu spółek w Polsce i za granicą. 

Zobacz też

Ryczałt zachwieje branżą IT?

W dużej części przypadków ulgi wprowadzane wraz z nowymi zapisami nie rekompensują podniesienia podatków. Dlatego przedsiębiorcy szukają sposobów na zgodną z prawem optymalizację podatkową. Rząd zmienia np. oprocentowanie ryczałtu dla niektórych grup zawodowych, przez co wybór takiej formy rozliczenia będzie dla nich atrakcyjniejsze. Kto skorzysta z tego rozwiązania , zmniejszając wysokość swoich podatków?

Na pierwszy ogień zdecydowanie pójdą pracownicy sektora IT. Szczególnie że eksperci w tej dziedzinie bardzo często zarabiają ok. 15 tys. zł i więcej. Oni na zmianach podatkowych tracą najwięcej. Ryczałt jednak w ich przypadku będzie zmniejszony do zaledwie 12%, więc to rozwiązanie znacznie korzystniejsze niż 19% w przypadku podatku liniowego od przedsiębiorców, nie wspominając już o rozwiązaniach na umowę o pracę – podkreśla Maciej Oniszczuk.

Jak zaznacza ekspert kancelarii Oniszczuk & Associates przejście na ryczałt jest możliwe, ale w przypadku współpracy z dotychczasowym pracodawcą z ryczałtowego opodatkowania można skorzystać dopiero po dwóch latach. Tego obowiązku nie dotyczy jednak podjęcia pracy na rzecz innego podmiotu.

Może zatem się okazać, że specjaliści na rynku IT zaczną migrować pomiędzy firmami. Co może okazać się zyskiem dla informatyków, może być zmorą dla stabilności całej branży – zaznacza Oniszczuk.

Czy IP BOX i Prosta Spółka Akcyjna pomogą obniżyć daniny?

Jest więc bardzo prawdopodobnym, że firmy będą jeszcze bardziej namawiać swoich pracowników na skorzystanie z ulgi IP BOX, która wiąże się z atrakcyjnym opodatkowaniem, wynoszącym zaledwie 5%. Jednak przejście na taki system opodatkowania jest dość skomplikowany i jednoczesnie niepewny, ponieważ zależy od decyzji urzędników. Niewykluczone więc, że przedsiębiorcy zaczną angażować do pomocy kancelarie prawne, aby zyskać pewność, że procedura będzie miała dla pracownika korzystny finał.

Wiele firm może potraktować to jako bonus pracowniczy. „Zostajesz u nas”, a my zajmiemy się prawną obsługą przejścia na IP BOX – przewiduje Oniszczuk. Co może ułatwić skorzystanie z IP BOX? Takim rozwiązaniem może być założenie Prostej Spółki Akcyjnej (PSA). Kapitał akcyjny wynosi w tym przypadku jedynie 1 zł, a akcje można dostać również za świadczenie usług. Oprócz ulgi IP BOX rozliczenie z fiskusem w PSA następuje w sposób liniowy (stawki 19% lub 9%). Może to być więc dogodny sposób na opłacanie podatków przez kadrę menedżerską. 

Holdingi zostaną w Polsce i zapłacą preferencyjne podatki

Wraz z Polskim Ładem – poprzez nowelizację kodeksu spółek handlowych – wprowadzono też tzw. prawo holdingowe. Do tej pory rozwiązania dotyczące holdingów były skromne i nie przystawały do realiów „grup spółek”. Według Ministerstwa Aktywów Państwowych nowe przepisy prawne mają ułatwić funkcjonowanie holdingów i zwiększyć efektywność związaną z ich zarządzaniem. Nowelizacja przewiduje wprowadzenie między innymi złagodzenia odpowiedzialności członków zarządów i rad nadzorczych, a także bardzo ważną opcję, czyli squeeze-out. Jest to nic innego, jak możliwość przymusowego wykupu udziałów wspólników mniejszościowych zależnej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. 

Dodatkowo wprowadzono także preferencyjne opodatkowanie dla tego rodzaju spółek. Jak choćby zwolnienie z CIT 95% kwoty dywidend otrzymywanych przez spółkę matkę od spółek zależnych (zarówno krajowych, jak i zagranicznych), czy zwolnienie z CIT zysków pochodzących ze zbycia udziałów lub akcji w spółkach zależnych. Pod warunkiem jednak, że spółka jest właścicielem co najmniej 10% udziałów przez przynajmniej rok. Co w praktyce przyniosą opisane wyżej zmiany w obszarze podatków?

Najważniejszym zadaniem tych zapisów jest to, że tym ruchem rządzący chcą skłonić do zakładania wielkich holdingów w naszym kraju, a nie choćby w Holandii, Luksemburgu czy na Malcie – zaznacza Maciej Oniszczuk.

Spółka komandytowa? Nie zapłacisz za zdrowie i obniżysz podatki

Polski Ład może też przyczynić się do tego, że przedsiębiorcy z powrotem zaczną wybierać rozwiązania takie jak spółki komandytowe. Najważniejszym plusem prowadzenia działalności gospodarczej na tej zasadzie jest to, że wspólnicy nie będą musieli opłacać składki zdrowotnej na takich zasadach jak osoby prowadzące JDG. Składka będzie bowiem obliczana nie od dochodu, a od przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia. To nie jedyna przewaga takiego rozwiązania, bo wspólnicy będą opodatkowani jedynie 19% podatkiem dochodowym i nie będą podlegali daninie solidarnościowej, czyli podatkowi wynoszącemu 4% powyżej zysku wynoszącego milion złotych.

Podatki po nowemu – jak to ugryźć?

 Wielokrotnie pisaliśmy już o tym, jak planowane zmiany prawne przełożą się na podatki płacone przez przedsiębiorców i branżę IT. Więcej informacji na temat rewolucji w naszym systemie podatkowym można znaleźć choćby w artykule „Pierwsze owoce Polskiego Ładu: podatki wyższe do 50%” oraz w tekście „Podatkowe tornado. Przedsiębiorcy drżą przed Polskim Ładem”. To jednak nie wszystko. Wraz z rozwojem sytuacji, coraz mocniej trzymamy rękę na pulsie, by móc Wam dostarczać nie tylko najświeższe informacje prawne, ale i gotowe rozwiązania.

Niedługo opublikujemy cykl wywiadów z ekspertami od podatków, którzy opowiedzą nam, jak można przygotować swój biznes na nadchodzące wielkimi krokami zmiany w przepisach prawnych. Porozmawiamy też z przedsiębiorcami, którzy już teraz wprowadzają rozwiązania, mające na celu wybór optymalnego systemu opodatkowania dla ich biznesu. Zostańcie z nami i śledźcie na bieżąco zapowiedzi zmian podatków związane z Polskim Ładem.

Podziel się

Zostaw komentarz

Najnowsze

Powered by: unstudio.pl